İç Denetim Koordinasyon Kurulu Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik Taslağı

İÇ DENETİM KOORDİNASYON KURULUNUN ÇALIŞMA USUL VE ESASLARI HAKKINDA YÖNETMELİK TASLAĞI

BİRİNCİ BÖLÜM

Amaç, Dayanak ve Tanımlar

Amaç

Madde 1 - Bu Yönetmeliğin amacı; bağımsız ve tarafsız bir organ olarak hizmet vermek üzere kurulan İç Denetim Koordinasyon Kurulu'nun çalışma usul ve esaslarını, Kurul üyelerinin atanmalarını, görevlerinin sona ermesini ve diğer hususları düzenlemektir.

Dayanak

Madde 2 - Bu Yönetmelik, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 66 ncı maddesi uyarınca hazırlanmıştır.

Tanımlar

Madde 3 - Bu Yönetmelikte geçen;

Bakanlık : Maliye Bakanlığını,

Kurul : İç Denetim Koordinasyon Kurulunu,

Başkan : İç Denetim Koordinasyon Kurulu Başkanını,

Üye : İç Denetim Koordinasyon Kurulu üyelerini,

Kanun : 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununu,

Standartlar : Uluslararası denetim standartları ile uyumlu olarak İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından belirlenen ve iç denetçilerin uymakla yükümlü olduğu ?Kamu İç Denetim Standartları?nı,

Etik Kurallar : Uluslararası genel kabul görmüş kurallarla uyumlu olarak İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından belirlenen iç denetçilerin uyacakları ?Meslek Ahlak Kuralları?nı,

Denetim Rehberleri : İç denetim faaliyetine ilişkin olarak iç denetim birimlerince hazırlanacak rehberlerde dikkate alınacak hususları düzenlemek üzere İç Denetim Koordinasyon Kurulu tarafından çıkarılacak rehberleri,

Sekretarya : İç Denetim Koordinasyon Kuruluna sekretarya görevi yapmak üzere Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğünce görevlendirilen ilgili daireyi,

Yönetmelik : Bu Yönetmeliği,

ifade eder.

İKİNCİ BÖLÜM

Kurulun Teşekkülü, Görev, Yetki ve Sorumlulukları

Kurul üyelerinin atanması

Madde 4 - Maliye Bakanlığına bağlı Kurul, yedi üyeden oluşur. Üyelerden biri Başbakanın, biri Devlet Planlama Teşkilatı Müsteşarlığının bağlı olduğu Bakanın, biri Hazine Müsteşarlığının bağlı olduğu Bakanın, biri İçişleri Bakanının, başkanı dahil üçü Maliye Bakanının önerisi üzerine Bakanlar Kurulu tarafından atanır. Üyeliğe atanacak olanların, Kanunun 67 nci maddesinde belirtilen görevleri yapabilecek niteliklere sahip olması şarttır. Maliye Bakanı tarafından önerilecek adaylardan birinin ekonomi, maliye, muhasebe, işletme alanlarından birinde doktora derecesine sahip öğretim üyeleri arasından olması şartı aranır.

Üyeliğin süresi ve sona ermesi

Madde 5 - Üyeler, beş yıl süre ile atanır. Kurul beş yıllık sürenin bitiminden iki ay önce ilgili bakanlıklardan aday bildirilmesini ister. Mevcut üyeler yeniden atanabilir.

Üyeliklerde herhangi bir sebeple boşalma olursa, Kurul bir ay içinde durumu ilgili bakanlığa bildirir. Boşalan üyelik için ilgili bakanın bir ay içinde önerisi üzerine Bakanlar Kurulunca atama yapılır. Yeni atanan üye, kalan süreyi tamamlar.

Kurul üyeliği, Üyenin;

a) 657 sayılı Devlet Memurları Kanununun 48 inci maddesinin A/5 bendinde sayılan suçlardan dolayı hüküm giymesi,

b) Görevini devamlı yapmasına engel olabilecek bir hastalık veya sakatlığın, sağlık kurulu raporuyla tespit edilmesi,

c) Kurul üyeliğinden istifa etmesi,

hallerinde kendiliğinden sona erer.

Kurulun görevleri
Madde 6 ?Kurul, kamu idarelerinin iç denetim sistemlerini düzenlemek, izlemek, geliştirmek, uyumlaştırmak ve koordine etmek üzere bağımsız ve tarafsız bir organ olarak, aşağıdaki görevleri yürütür:

a) İç denetime ilişkin denetim ve raporlama standartlarını belirlemek, denetim rehberlerini hazırlamak ve geliştirmek.

b) Denetim standartları ve uluslararası uygulamalarla uyumlu yıllık risk değerlendirmesi ve buna bağlı risk odaklı denetim yöntemlerini geliştirmek.

c) Kamu idarelerinde iç denetim birimleri ile diğer denetim birimleri arasında işbirliğini sağlamak.

d) Yolsuzluk veya usulsüzlüklerin ortadan kaldırılması için gerekli önlemlerin alınması konusunda önerilerde bulunmak.

e) Risk içeren alanlarda iç denetçilere program dışı özel denetim yaptırılması için kamu idarelerine önerilerde bulunmak.

f) İç denetçilerin eğitim programlarını düzenlemek gözden geçirmek ve değişen ihtiyaçlara göre revize etmek.

g) İç denetçiler ile üst yöneticiler arasında görüş ayrılığı bulunması halinde anlaşmazlığın giderilmesine yardımcı olmak.

h) İdarelerin iç denetim raporlarını değerlendirerek sonuçlarını konsolide etmek suretiyle yıllık rapor halinde Maliye Bakanına sunmak ve kamuoyuna açıklamak.

i) İşlem hacimleri dikkate alınmak suretiyle ilçe ve belde belediyeleri için iç denetçi atanıp atanmayacağına karar vermek.

j) İç denetçilerin atanmasına ilişkin diğer usulleri belirlemek.

k) İç denetçilerin uyacakları etik kuralları belirlemek.

l) İç denetçilerin sertifika sistemlerini düzenlemek ve izlemek.

m) İç denetim sistemi ile dış denetim sistemi arasında işbirliğini sağlamak.

n) Kalite güvence programları kapsamında iç denetim birimlerinin durumlarını en az üç yılda bir değerlendirmek.

o) İç denetim ve iç denetçilerle ilgili olarak Kurulca yapılan düzenlemelere riayet edilip edilmediğini izlemek ve değerlendirmek.

p) İç denetçi adayları ve iç denetçilerin eğitimi ile Kurulun diğer faaliyetlerine ilişkin giderleri planlamak.

r) İç denetçilerin görevini ihmal ettiğine veya iç denetçilik itibarını zedeleyecek hareketlerde bulunduğuna dair Kurula intikal eden raporları görüşerek karara bağlamak.

s) Kanuna göre Kurulca hazırlanan yönetmelikleri değişen ve gelişen kamu idareleri için yeterli olup olmadığını yılda en az bir defa gözden geçirerek gerekli yönetmelik değişikliklerini hazırlamak.

Kurulun yetkileri

Madde 7 ? Kurul;

a) Görev alanı ile ilgili konularda tebliğ, rehber ve karar yayımlamak,

b) Kurula yapılan başvuruları değerlendirmek ve sonuçlarını izlemek,

c)Gerektiğinde çalışma ve ihtisas grupları oluşturulmasını kararlaştırmak,

d) Oy hakkı olmaksızın teknik yardım almak ve danışmak amacıyla uzman kişileri toplantılara davet etmek,

e) İç denetimle ilgili etüt, inceleme, araştırma ve diğer çalışmalar ile istatistikî verileri değerlendirerek, gerekli görülenleri yayımlamak,

f) İç denetim birimleri ve iç denetçiler tarafından saklanacak bilgi ve belgeleri belirlemek,

g) Görevinin gerektirdiği tüm bilgi ve belgeleri kamu idarelerinden istemek,

yetkilerini haizdir.

İç denetim sisteminin izlenmesi

Madde 8 ? Kurul, izleme görevini;

a) İç denetim sisteminin ve faaliyetlerinin yasal düzenlemelere uygunluğunu takip etmek,

b) İç denetim sisteminde sürekli iyileştirme gerektiren alanları, temel gelişme eğilimlerini ve eksiklikleri tespit etmek,

c) İç denetim birimlerinin faaliyet sonuçlarını karşılaştırarak, en iyi iç denetim uygulamalarını belirlemek ve kamu idarelerinde yaygınlaşmasını sağlamak,

d) İç denetim sistemini ve uygulama sonuçlarını değerlendirmek amacıyla, gerektiğinde üst yöneticiler, iç denetim birimi başkanları ve iç denetçilerle toplantı yapmak,

suretiyle yerine getirir.

Başkanın görev ve yetkileri

Madde 9 - Başkan, Kurulun toplantılarına başkanlık ederek, çalışmaların verimli ve düzenli bir şekilde yürütülmesini sağlamak amacıyla aşağıdaki görevleri yerine getirir:

a) Kurulu temsil etmek.

b) Kurulu toplantıya çağırmak ve toplantıyı yönetmek.

c) Bulunmadığı hallerde toplantılara başkanlık yapacak üyeyi belirlemek.

d) Kurulun almış olduğu kararları ilgili kişi ve birimlere bildirmek.

e) Kurul adına kamuoyunu bilgilendirmek.

f) Kurul adına kamu idareleri ile doğrudan yazışma yapmak.

Başkan ve üyelerin sorumluluğu

Madde 10 ? Başkan ve üyeler; Kanunun ve bu Kanun uyarınca çıkarılan yönetmeliklerin Kurula verdiği görevlerin yerine getirilmesinden sorumludurlar.

Başkan ve üyeler ayrıca, Kurul işlerinde gerekli dikkat ve özeni göstermek, çalışmalarında ve Kurul kararlarının alınmasında tarafsız olmak zorundadırlar.

Kurul üyelerinin teminatları

Madde 11 - Kurul üyeleri, görev süreleri tamamlanmadıkça, görevlerinden alınamazlar. Kurul üyeleri görevlerini yaparken bağımsızdır. Hiçbir organ, makam, merci veya kişi Kurulun kararlarını etkilemek amacıyla emir veya talimat veremez.

Toplantı ücreti

Madde 12 ? Kurulun Başkan ve üyelerine, ayda dörtten fazla olmamak üzere her toplantı günü için Kanunun 66 ncı maddesinde belirtilen gösterge rakamının memur aylık katsayısı ile çarpımı sonucu bulunacak tutar üzerinden toplantı ücreti ödenir.

ÜÇÜNCÜ BÖLÜM

Kurulun Çalışma Usul ve Esasları

Kurulun toplanması, karar nisabı ve gündem

Madde 13 - Kurul, Başkanın belirleyeceği tarihlerde toplanır. Ayrıca Başkan, en az iki üyenin talebi üzerine ve talep edilen gündemle yedi gün içinde Kurulu toplantıya çağırır.

Kurul, başkan veya başkan vekilinin başkanlığında en az beş kişi ile toplanır. Kararlar katılanların çoğunluğu ile alınır.

Toplantıların gündemi, yeri ve saati başkan tarafından belirlenir. Bu hususlara ilişkin değişiklikler ve görüşülecek konulara dair belgeler toplantıdan en az iki gün önce üyelere iletilir.

Toplantı gündemi, toplantı sırasında üyelerin teklifi üzerine Kurul kararı ile değiştirilebilir.

Kurul üyelerinin oy birliği ile karar vermeleri halinde, toplantılara teknolojik imkanlardan faydalanılarak uzaktan iletişim yoluyla katılım sağlanabilir.

Oylama

Madde 14 - Gündem üzerinde görüşmeler tamamlandıktan sonra gündem maddesi oya sunulur. Oylamalar açık yapılır.

Kararlara muhalif kalan üyeler, muhalefet şerhlerini bir sonraki toplantı gününe kadar yazılı olarak Kurula iletir.

Karar defteri

Madde 15 - Kurul kararları, Başkan tarafından karar defterine tarih ve sıra numarasıyla yazdırılır ve üyelerle birlikte imzalanır. Birden fazla sayfayı ihtiva eden karar metinlerinin her sayfası üyelerce ayrıca paraflanır.

Kararların dayanaklarını oluşturan belgeler karar metinlerinde birbirini takip eden ek numaralarla gösterilir ve Kurulca bunlara şerh verilerek ayrı bir dosyada muhafaza edilir.

Karar defterinin, tutanakların ve Kurul tarafından kullanılacak diğer belgelerin şekilleri ve kullanılmasına ilişkin esas ve usuller Kurul tarafından belirlenir.

Karar defteri sekretarya tarafından muhafaza edilir.

Kurul kararlarının açıklanması

Madde 16 - Toplantılarda görüşülen konular ve alınan kararlar hakkında basın ve yayın organlarına Kurul Başkanı tarafından açıklama yapılabilir. Ayrıca bu görev Başkanın yetkili kıldığı bir üye tarafından da yerine getirilebilir.

Toplantı hazırlık çalışmaları

Madde 17 - Kurul, inceleme ve araştırma yapılmasına ihtiyaç duyulan konuların görüşülmesinden önce, oluşturacağı çalışma veya özel ihtisas gruplarından rapor ve doküman hazırlamalarını isteyebilir. Bu durumlarda çalışma sonuçlarının sunulması üzerine görüşmelerini yapar. Ancak, bu rapor ve dokümanlarda belirtilen görüş ve kanaatler, Kurulu bağlayıcı nitelikte değildir.

Dış denetçilerle işbirliği

Madde 18 ? Kurul, iç ve dış denetçi arasında işbirliğinin; en iyi biçimde taahhüt, danışma, iletişim ve güven konuları üzerine inşa edilebilmesi için Sayıştay'la gerekli iletişimi kurarak, iç ve dış denetçi ilişkilerini her yönden güçlendirir.

Kurul ;

a) Her iki tarafın denetim hizmetini koordineli ve etkin biçimde sunma taahhüdü,

b) İç ve dış denetçilerin birlikte çalışmadıkları özel alanlar dahil, belirli bir sorun hakkında veya özel denetim bulguları üzerinde birbirlerine danışabilmeleri için danışma zemininin oluşturulması,

c) İç ve dış denetçiler arasında düzenli ve açık bir iletişimin sağlanması,

d) Her iki denetçi grubunun birbirine karşılıklı olarak güven duymalarının sağlanması,

konularında iç denetime ve iç denetçilere düşen yükümlülükleri düzenler.

Dış denetçi dış denetimin kapsamını tespit ederken, iç denetçinin iç kontrol sisteminin yeterliliği konusundaki iç denetim raporundaki görüşünden yararlanabilir.

DÖRDÜNCÜ BÖLÜM

Sekretarya, Görev ve Sorumlulukları

Sekretarya

Madde 19 - Kurulun sekretarya hizmetleri Sekretarya tarafından yürütülür. Bu amaçla iç denetim standart ve yöntemleri ile denetim rehberleri ve risk değerleme yöntemlerini belirleme ve geliştirme çalışmaları yapmak ve Kurula görevlerinde yardımcı olmak üzere sekretaryada yeteri kadar personel görevlendirilir.

Sekretaryanın görev ve sorumlulukları

Madde 20 ? Kurulun görev ve sorumluluklarını etkin ve verimli bir şekilde yerine getirmesinde yardımcı olmak üzere Sekretarya;

a) Kurul toplantılarının düzenlenmesine ilişkin yazışmaları yapmak,

b) Kurul toplantılarının tutanaklarını tutmak,

c) Kurul tarafından alınan kararların gereğini yapmak,

d) İç denetim standart ve yöntemleri, etik kuralları ile raporlama standartlarının uluslararası uygulamalarla uyumlu geliştirilebilmesi ve güncellenmesi için araştırma ve incelemeler yapmak,

e) İç denetim rehber taslaklarının hazırlanması ve güncellenmesi konularında çalışmalar yapmak,

f) İç denetim plan ve programlarına ilişkin görevleri yerine getirmek,

g) Elektronik ortamda gönderilecek iç denetim raporlarına ilişkin, Kurulun belirleyeceği esas ve usuller dahilinde çalışmalar yapmak ve rapor sonuçlarını konsolide etmek,

h) İç denetçilerin eğitimi ve sertifikalarına ilişkin Kurulun belirleyeceği esas ve usuller dâhilinde çalışmalar yapmak,

i) Uluslararası uygulamalar ve denetim standartlarıyla uyumlu risk değerlendirme yöntemlerine ilişkin uygulamaları, güncel metotları araştırıp Kurula bilgi ve teknik destek sağlamak,

j) İç denetime ilişkin mevzuat hazırlık ve değişiklik çalışmalarında Kurula yardımcı olmak,

k) Kurul raportörlüğünü yürütmek.

görevlerini yerine getirir.

Yürürlük

Madde 21 - Bu Yönetmelik hükümleri yayımı tarihinde yürürlüğe girer.

Yürütme

Madde 22 - Bu Yönetmelik hükümlerini Maliye Bakanı yürütür.