MEB Eğitim Teknolojileri Genel Müdürlüğü Döner Sermaye İşletmesi Yönetmeliği
Resmi Gazete Tarihi: 21.07.1998 Resmi Gazete Sayısı: 23409
BİRİNCİ BÖLÜM
Amaç ve Kapsam:
Madde 1 - Bu Yönetmeliğin amacı Millî Eğitim Bakanlığı Eğitim
Teknolojileri Genel Müdürlüğü döner sermaye işletmesinin faaliyet
alanlarına, gelir kaynaklarına, mali ve idari işlemlerine ilişkin
usul ve esasları düzenlemektir.
Hukuki Dayanak:
Madde 2 - Bu Yönetmelik 3797 sayılı Millî Eğitim Bakanlığı'nın
Teşkilat ve Görevleri Hakkında Kanunun, 4359 sayılı Kanunla değişik
24 üncü maddesine dayanılarak hazırlanmıştır.
Tanımlar:
Madde 3 - Bu Yönetmelikte geçen;
Genel Müdürlük (ETGM) : Eğitim Teknolojileri Genel Müdürlüğünü,
Genel Müdür : Eğitim Teknolojileri Genel
Müdürünü,
Döner Sermaye işletmesi : Eğitim Teknolojileri Genel Müdürlüğü
Döner Sermaye İşletmesini,
İfade eder.
Faaliyet Alanları
Madde 4 - Döner Sermaye işletmesi kamu kurum ve kuruluşları ile
gerçek ve tüzel kişilere, gerektiğinde açılacak lalelere katılmak,
teklif vermek yada sipariş almak suretiyle;
a) Her türlü örgün ve yaygın eğitim kurumları ile kamu kurum ve
kuruluşlarının ihtiyacı olan TV, radyo, bilgisayar ve benzeri eğitim
programlarının yapımı için gerekli olan araştırmayı yapmak,
geliştirmek, üretmek, ürettirmek, satın almak, satmak, dağıtmak ve
yaygınlaştırmak,
b) Her türlü örgün ve yaygın eğitim kurumları ile kamu kurum ve
kuruluşlarının ihtiyacı olan her çeşit bilgisayar donanımı,
yazılımı, kurulumu, işletimi ile ilgili gerekli araştırmayı yapmak,
yaptırmak, satmak, satın almak,
c) Uzaktan eğitim ve kitle iletişim teknolojisi ile bunların
uygulanmasına ilişkin konularda araştırma projeleri hazırlamak,
hazırlatmak veya bu konularla ilgili olarak panel, kongre, konferans
düzenlemek, ayrıca konsey ve ihtisas komisyonları kurmak,
d) Genel Müdürlüğün etkinlik alanına giren her konuda eğitim
semineri düzenlemek, danışmanlık hizmetleri vermek, gerektiğinde bu
hizmetleri satın almak,
e) Millî Eğitim Bakanlığının ve diğer kamu kurum ve kuruluşlarının
talepleri doğrultusunda hor türlü resmî ve özel sınavlar ile bitirme
sınavlarına ait iş ve işlemleri yapmak veya yaptırmaktır.
f) Açık Öğretim Lisesi ve Açık İlköğretim Okulunun yurtiçi ve
yurtdışı öğrenci hizmetlerini gerçekleştirmek, öğrenci materyalleri
(kitap, ders notu, TV, radyo, bilgisayar programı, CD gibi) üretmek,
ürettirmek, dağıtmak. Bu okulların merkez ve bağlı birimleri
arasındaki iletişim ortamını sağlamak. Bu amaçla, yurtiçi ve
yurtdışında yüzyüze eğitime destek vermek için kurulmuş o bilgi
merkezlerini geliştirmek, teknolojik açıdan donatmak ve desteklemek.
İKİNCİ BÖLÜM
Sermaye
Madde 5 ? Döner Sermaye İşletmesinin sermayesini, 3 üncü Akşam Sanat
Okulunun Döner Sermayesi oluşturur.
Sermaye Kaynakları
Madde 6 - İşletmenin sermaye kaynakları:
a) Bakanlık bütçesine bu amaçla konulacak ödeneklerden,
b) 3. Akşam Sanat Okulu Döner Sermayesinden,
c) Döner Sermaye faaliyetlerinden elde edilecek karlardan,
d) Bağış ve yardımlardan,
e) Hazinece verilen ayni yardımlardan,
oluşur.
Bakanlık bütçesine bu amaçla konulan ödenekler, Döner Sermaye
karları, bağış ve yardımlar sermaye limitine bakılmaksızın sermayeye
eklenir.
Döner Sermaye İşletmesinin zararları kar/zarar hesabında bekletilir
ve ertesi yıllar karları ile kapatılır.
Gelirler
Madde 7 - Döner Sermaye İşletmesinin gelirleri şunlardır;
a) Faaliyet alanları ile ilgili iş ve hizmetler karşılığı alınan
ücretler,
b) Diğer gelirler.
Giderler
Madde 8 - Döner Sermaye İşletmesinin faaliyet alanı ile doğrudan
ilgili olarak yapacağı giderler şunlardır:
a) Kiralama, taşınır mal satın atma, tanıtma, baskı, yayın,
araştırma ve eğitim giderleri,
b) Döner Sermaye işlerinde kullanılacak olan her türlü demirbaş eşya
ve mefruşat alım giderleri,
e) Haberleşme, ilan ve ulaştırma giderleri ile kırtasiye giderleri,
d) Döner Sermaye hizmetlerinde kullanılan bina ve çalışma
birimlerinin, araç, gereç ve taşıtların bakımı, onarımı ve tefriş
giderleri ile akaryakıt, sıtma, aydınlatma ve hizmetin gerektirdiği
makine ve teçhizat alımı ile bunların bakım-onarım ve yedek parça
giderleri,
e) Döner Sermaye İşletmesi kadrosunda bulunan personelin maaşları ve
kanunlarla sağlanan her türlü mali haklarına ilişkin giderler ile
döner sermaye hizmetlerinde çalıştırılacak personelin ücretleri,
kıdem tazminatları ve diğer özlük haklarına ait giderler,
f) Üretim için gerekli hammadde, mamul madde ile hizmetin
gerektirdiği nitelikli istihdam giderleri,
g) Üretime katkıda bulunanlara fazla çalışma ücretleri (Millî Eğitim
Bakanlığına bağlı okul ve kurumlarda verilen azami fazla çatışma
ücretini aşmamak kaydıyla),
h) Üretim içinde ve üretimi geliştirmek maksadıyla yapılacak ve
hazırlanacak projeler panel, kongre, konferans, konsey ve ihtisas
komisyonları giderleri ile bu konuda yapılacak her türlü geçici
görevlendirmelerdeki yolluk, yevmiye, katılım ücretleri gibi
giderleri.
ÜÇÜNCÜ BÖLÜM
Yönetim ve Teşkilat
Teşkilat
Madde 9 - Eğitim Teknolojileri Genel Müdürlüğü Döner Sermaye
İşletmesinin hizmetleri; İta Amiri, İşletme Müdürü, tahakkuk memuru,
sayman, veznedar, ayniyat memuru, ambar memuru, mutemet ve
memurlardan oluşan bir teşkilat tarafından yürütülür.
İta Amiri
Madde 10 - Döner Sermaye İşletmesinin ita amiri Genel Müdür'dür.
Genel Müdür bu yetkisini uygun gördüğü takdirde genel müdür
yardımcılarından veya olmadığı takdirde daire başkanlarından
birisine devredebilir.
İşletme Müdürü ve Görevleri
Madde 11 ? İşletme Müdürü, Genel Müdür tarafından atanır. İşletme
Müdürünün görevleri şunlardır:
a) İşletmenin idari, mali ve teknik işlerini, kanun, tüzük,
yönetmelik, yönerge, çalışma programları, bütçe esasları ve
işletmecilik ilkelerine uygun biçimde yürütmek,
b) Döner Sermaye kadrolarına atanan veya görevlendirilen memurlar
ile işletmeye alınan personelin görevlerini iş bölümü esasları
dahilinde düzenlemek, izlemek ve denetlemek,
c) Döner sermaye memurlarının atamalarını teklif etmek, personelin
özlük haklarına ilişkin işleri yapmak,
d) İşletmenin çalışma programlarının ve bütçe tasarılarının
zamanında hazırlanmasını sağlamak,
e) Demirbaşlar ile diğer malların iyi bir şekilde kullanılması,
saklanması ve korunmasını sağlamak için gerekli tedbirleri almak,
f) Ambar ve ayniyat işlerinin usulüne göre yürütülmesini sağlamak,
gerekli denetimi yapmak.
g) Verilen diğer görevleri yapmak.
Tahakkuk Memuru
Madde 12 - İşletmece yapılacak giderler ve tahsil edilecek
gelirlerle ilgili tahakkuk işlemleri ita amiri tarafından
görevlendirilen tahakkuk memurunca yerine getirilir.
Tahakkuk Memurunun Görevleri
Madde 13 - Tahakkuk memurunun gider ve gelirlere ilişkin tahakkuk
belgeleri üzerinde aşağıda belirtilen hususları aramakla yükümlüdür;
a) Yeteri kadar ödenek bulunması,
b) Giderlerin bütçedeki tertiplere uygun olması,
c) Gelir ve giderlerin kanun, tüzük, yönetmelik ve kararnamelere
uygun :
d) Ödeme fişine bağlanması gereken taahhüt ve tahakkuk belgelerinin
tamam olması,
e) İstihdamın kadro dahilinde bulunması,
f) Tahakkuk belgelerinde maddi hata bulunmaması,
Sayman
Madde 14 - Döner Sermayenin mali işleri ile muhasebe işlemleri,
tahsis edilen kadroya, Eğitim Teknolojileri Genel Müdürlüğünün
talebi, Maliye Bakanlığının onayı ile atanan sayman tarafından
yürütülür. Saymanın atanması yapılıncaya kadar veya atanmış olan
saymanın yıllık izin ve uzun süreli hastalık izni gibi nedenlerle
görevi başında bulunmadığı zamanlarda, bu görev Genel Müdürlükçe
muhasebe işlemlerini bilen kefalete tabi memurlar eliyle yürütülür.
Saymanın belirtilen nedenlerle görevinden ayrılması halinde durum,
yerine başlatılan memurun göreve başladığı tarih de belirtilmek
suretiyle Maliye Bakanlığına bildirilir.
Saymanın Görevi
Madde 15- Saymanın başlıca görevleri şunlardır;
a) Mali işlemleri mevzuatta belirtilen usullere uygun olarak yapmak
veya yaptırmak,
b) Tekdüzen hesap çerçevesi ve hesap planına göre muhasebe ve defter
kayıtlarını tutmak, tutturmak,
c) Usulüne uygun olarak tahakkuk ettirilen istihkakları sahiplerine
ödemek, gelirleri tahsil ettirmek,
d) Gelir ve giderlere ilişkin her türlü belgeleri, deflerleri ve
makbuz!arı saklamak,
e) Ayniyat, ambar ve vezne işlerinin usulüne uygun biçimde
yürütülmesini sağlam ak,
t) Demirbaş ve ambar kayıtlarının esas deftere uygunluğunu sağlamak,
g) Banka ve kasada bulunan para ve bu mahiyetteki kıymetli evrakın
kontrolünü yapmak,
h) İşletmenin bütün alacak ve borçlarının zamanında tahsil
edilmesini veya ödenmesini sağlamak, bu yönde gerekli takibatı
yapmak,
ı) Aylık mizanları, izleyen ayın 9 una kadar düzenlemek,
ı) Mali yılın bitimini izleyen 2 ay içinde işletmenin envanterini,
kesin mizanını ve bilançosunu düzenlemek ve asılları ile birlikte
gelir, gider belgelerini Sayıştay'a, gönderilen bilanço ve
eklerinin onaylı birer örneğini de aynı süre içinde Maliye
Bakanlığına göndermek,
j) Veznedar, ayniyat memuru ve ambar memurlarını, Kefalet Kanunu
esasları dahilinde kontrol etmek,
k) Sayman mutemetleri ile ta amiri mutemetlerinin hesaplarını
kontrol etmek, bu Yönetmelik hükümlerine uymalarını sağlamak,
1) Yıl sonunda düzenlenen ve aslı Sayıştay'a gönderilen bilanço ve
eklerinin onaylanmış birer örneğini aynı süre içinde Genel Müdürlüğe
göndermek.
m) Verilen diğer görevleri yapmak.
Saymanın Ödemeden Önce Yapacağı İşler
Madde 16 - Sayman ödeme erinde, aşağıdaki hususları aramak ve
sağlamakla yükümlüdür:
a) Bütçede yelerli miktarda ödenek bulunması,
b) Giderlerin Bütçedeki tertibe uygun olması,
c) Giderlerin kanun, tüzük, yönetmelik ve kararnamelere uygun
olması,
d) Maddi hata bulunmaması,
e) Ödeme fişine bağlanması gereken belgelerin tamamlanması,
t) Hak sahibinin kimliği,
g) Atama ve istihdamın kadro dahilinde bulunması,
yaptığı inceleme sonunda bu hususlara uygun görmediği ödemeleri ve
ödemeye ilişkin belgeleri gerekçesiyle birlikte, tahakkuk memuruna
geri gönderir.
Saymanın (a, d, e, f, g) bentlerinde yazılı hususlara aykırılık
nedeniyle geri çevirmeleri kesin olup sayman ödemeye zorlanamaz.
Bu maddenin (b) ve (c) bentlerinde yazılı hususlara aykırılık
nedeniyle geri çevirmelerde, sorumluluk ita amirlerince yazılı
olarak üstlenildiği takdirde sayman ödemeyi yapar. Bu durumda
üstlenme yazıları ödeme fişine eklenir ve sorumluluk emri veren ita
amirlerine ait olur.
Saymanın Sorumlulukları
Madde 17 - Sayman bu Yönetmeliğin 15 ve 16 ıncı maddelerinde sayılan
görevlerinden dolayı ilgisine göre tek başına veya tahakkuk memuru,
ita amiri ve ilgili diğer memurlarla birlikte ortaklaşa sorumludur.
Birleşmeyecek Görevler
Madde 18 - İta amirliği, saymanlık ve tahakkuk memurluğu
görevlerinden ikisi bir kimse üzerinde birleşemez.
Veznedar
Madde 19 - Döner Sermaye işletmesince para alımı ve kasadan yapılan
ödemelere ilişkin işler kefalete tabi veznedarlar tarafından
yapılır. Veznedar Genel Müdür tarafından atanır.
Veznedarın izin ve hastalık gibi nedenlerle geçici olarak ayrılması
halinde bu görev, kefalete tabi muhasebe memurlarından veya kefalete
tabi tutulacak diğer memurlardan birisine verilir.
Veznedarın Görevleri
Madde 20 - Veznedarın görevleri şunlardır;
a) Tamamlanmış belgelere dayanarak ve usulüne uygun olarak ödeme ve
tahsilat yapmak,
b) Tahsil edilen paralarla ödemeleri günü gününe kasa defterine
kaydetmek ve bu kayıtların belgelere ve muhasebe kayıtlarına
uygunluğunu sağlamak,
c) Döner Sermayeye ait para ve kıymetli evrakı işletmenin kasasında
saklamak,
d) Tahsilata ve ödemeye ilişkin belgelerin dip koçanları ile kasa
defteri vesair belgeleri saklamak,
e) Saymanın vereceği sair işleri yapmak,
t) Verilen diğer görevleri yapmak..
Veznedarın Sorumlulukları
Madde 21 - Veznedar, vezne mevcudunun defter ve kayıtlara göre
noksan olmasından, veznedeki kıymetlerin ziyan ve eksilmesinden
doğrudan doğruya sorumludur.
Vezne işlemleri
Madde 22 - Kasadan yapılacak ödemeler ile ertesi günü yapılacak
ödemeleri karşılamak amacıyla kasada bulundurulabilecek miktarlar
hakkında Maliye Bakanlığınca Genel ve Katma Bütçeli Saymanlıklar
için çıkartılan Genel Tebliğdeki limitler uygulanır, Kasa fazlası
Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankasında, bu bankanın bulunmadığı
mahallerde muhabiri olan Türkiye Cumhuriyeti Ziraat Bankası
şubelerinden birinde saymanlık adına açılacak hesaba yatırılır.
Kasadan ödenebilecek miktarı aşan ödemeler İşletme Müdürü ve sayman
tarafından imzalanan çeklerle bankadan yapılır.
Kasa mevcudunun kasa deflerlerine uygunluğu her gün saymanca kontrol
edilerek günlük hesap ve kasa defteri, veznedar ile sayman
tarafından imzalanmak suretiyle kapatılır.
Giderlerin Ödenmesine ilişkin Belgeler
Madde 23 - Döner Sermaye İşletmesinden yapılacak gideler için
Harcama Belgeler hükümleri uygulanır.
Ayniyat Memuru
Madde 24 - Döner Sermaye işletmesinde ayniyat işleri saymana karşı
sorumlu olan kefalete tabi ayniyat memuru tarafından yapılır Ayniyat
memuru Genel Müdürce atanır.
Ayniyat memurunun izin veya hastalık gibi nedenlerle görevi başında
bulunmadığı zamanlar, bu görev işletmenin kefalete tabi diğer
memurlarından birisi tarafından yerine getirilir.
Ayniyat Memurunun Görevleri
Madde 25 ? Ayniyat memurunun görevleri şunlardır;
a) Ayniyat talimatnamesi gereğince ayniyat işlerini yürütmek,
bunlarla ilgili kayıt ve defterleri tutmak,
b) Ayniyat kayıtlarına ilişkin defter ve belgeleri saklamak,
c) Saymana ayniyat hesabını vermek,
d) Ambar memuru bulunmadığı hallerde ambar memurunun görevlerini
yapmak,
e) Ambar işlemlerini kontrol etmek,
f) Yetkililerce verilecek diğer işleri yapmak.
Ambar Memuru
Madde 26 - Döner Sermaye İşletmesinin çalışma konusu ve ambar
işletmesinin hacmi gözönünde tutularak gerekli görülen hallerde
aşağıda belirtilen işlerin yürütülmesi için ayrıca kefalete tabi bir
ambar memuru atanır.
Ambar Memurunun Görevleri
Madde 27 - Ambar memurunun görevleri şunlardır;
a) Ambarın sevk ve idaresini sağlamak,
b) Gerek hariçten satırı alınarak ve gerekse işletme tarafından
üretilerek veya imal edilerek ambara giren her türlü madde, eşya,
makine, taşıt, malzeme ve benzeri şeylerin kaydını tutmak, muhafaza
etmek, bunları yangın, çürüme, bozulma, akma gibi her türlü tehlike
ve zararlardan korumak, kendilerinin alamayacakları koruma
tedbirleri için ilgililere yazılı olarak bilgi vermek,
c) Ambar stok kartlarının kartoteks usulü ile tutulmasını sağlamak,
d) Ambara giren malzeme ve malları tasnifli, tertipli ve iyi bir
durumda muhafaza etmek,
e) Ambara giren ve (b) bendinde sayılan malzeme ve eşyayı
yetkililerin yazılı emirlerine dayanarak, belge karşılığında k
vermek,
f) Başka yerlerden gelen veya satın alman malları muayene
komisyonlarına muayene ettirmek ve ambara girişlerini düzenlemek,
g) Ambardan sevk edilecek mal ve malzemenin sevk ve belgelerini
düzenlemek,
h) Ambar mizanlarını çıkarmak ve bunların muhasebe ile uygunluğunu
sağlamak,
ı) Ambarlarda saklanan malzeme ve eşyalarda meydana gelen hasarlar
için gerekti tutanakları düzenlemek, kayıtlardan çıkarılacak veya
imha edilecek malzeme ve eşya için gerekli işlemleri yaparak ayniyat
memuruna vermek,
i) Saymanın ve diğer yetkililerin verecekleri işleri yapmak
Ambarın Sayımı
Madde 28 - Döner Sermaye İşletmesinin ambarı, her mali yılını
sonunda ita amirince görevlendirilecek en az öç kişilik bir komisyon
tarafından sayılır ve sayım sonuçları cetvellere yazılır. Ambar
noksanı, normal fireler qözönünde tutularak saptanır.
Ambar fazlası gelir kaydedilir. Ayniyat ve ambar memurları ambardan
ve ambar işlemlerinden dolayı müteselsilen sorumludurlar. Ambar
noksanları hakkında gerekli işlemler yapılır.
Sayman Mutemetleri
Madde 29 - Saymanlıkça tahsilinde güçlük görülen döner sermaye
gelirleri saymanca teklif edilen ve mutemetliği ita amirince
onaylanan kefalete tabi sayman mutemetlerince tahsil edilir. Döner
Sermaye gelirlerinden hangilerinin sayman mutemetlerince tahsil
edileceği, saymanın teklifi ve ita amirinin doru ile saptanır.
Sayman mutemetlerine uygun görülecek sayıda sayman mutemedi alındısı
verilir. Sayman mutemetlerince tahsil edilen paralar, sayman
mutemedi alındılarının tarih ve numarası itibariyle, kasa defterine
kaydedilir.
Mutemetlerce yapılan tahsilat Maliye Bakanlığınca Genel ve Katma
Bütçeli Saymanlıklar için çıkartılan Genel Tebliğlerde belirtilen
süre ve miktarlar dahilinde döner sermaye saymanlığına yatırılır.
Tahsilat miktarının Maliye Bakanlığınca tesbit edilen miktara
ulaşması halinde tahsil edilen para en geç izleyen gün saymanlığa
yatırılır.
Saymanlıkça para tahsil edilirken mutemetçe tutulan kasa
defterlerine ??..numaradan numaraya kadar sayman mutemedi alındısı
ile kasa kayıtları karşılaştırılmış, kasa kayıtlarının doğru olduğu
görülmüş ve fişlerin kapsamı olan ??.lira ?..tarihli ve sayılı vezne
alındısı ile tahsil edilmiştir? şeklinde kayıt konulur ve
ilgililerce imzalanır. Ayrıca, son tahsilata ilişkin sayman mutemedi
alındısının arkasında da ??.numaradan ??..numaraya kadar olan sayman
mutemedi alındıları kasa deflerine tanı ve hatasız kaydedilmiş ve bu
alındılara tahsil edilen toplam ?? lira ???.. tarihli ve ???? sayılı
vezne alındısı karşılığında saymanlığa yatırılmıştır,? şeklinde
kayıt konulur ve ilgililerce imzalanır.
Sayman her zaman sayman mutemetlerini kontrol edebilir ve
işyerlerinde bulunan paranın saymanlığa yatırılmasını isteyebilir,
Devir Teslim işleri
Madde 30 - Sayman, veznedar, ambar memuru gibi para ve mal işleriyle
görevli memurlar arasındaki devir teslim işlemlerinde Devlet
Muhasebesi Yönetmeliği?, devir teslim süreleri yönünden de Bakanlar
Kurulunun 12/11/1974 tarihli ve 7/9044 sayılı kararı ile yürürlüğe
giren ?Devlet Memurlarının Çekilmelerinde Devir ve Teslim Süreleri
hakkında Yönetmelik hükümleri uygulanır.
Avans İşlemleri
Madde 31 - Tahakkuk ve ödeme belgeleri ile ilgili işlemlerin
tamamlanmasını beklemeyecek kadar ivedi olan çeşitli gidenler için,
ita amirlerince görevlendirilen mutemetlere her yıl Genel Bütçe
Kanunu ile saptanan miktarları geçmemek üzere avans verilebilir.
Bir iş için verilen avans yalnız o iş için harcanır. Mahsup edilecek
avans miktarı kadar mutemede aynı bölümden veya başka bölümden avans
verilebilir.
Mutemet aldığı avansa ilişkin harcama belgelerini, işin tamamlanması
halinde bir aylık sürenin bitimini beklemeden saymanlığa vermek ve
üzerinde kalan avans artığını nakden ödemek zorundadır. Aldığı
avansı bu süre içerisinde, mali yılın son ayında alınan avansları
ise bir aylık süreye bakılmaksızın en geç mali yılın son günü
tamamen kapatmak zorundadır.
Mali yılın sonuna kadar mahsubu yapılmamış avans artıkları mutemet
adına ilgili borçlu hesaba alınır. Harcama belgeleri mali yılı
izleyen 15 gün içerisinde tekemmül ettirilerek saymanlığa verilir ve
hesap kapatılır. Kullanılmayan avans artığı 15 inci günün sonunda
mutlaka tahsil edilir.
Kredi İşlemleri
Madde 32 - Saptanan avans miktarını aşan belirli giderler için ita
amirinden alınacak onaya dayanılarak, mutemet adına banka nezdinde
kredi açılabilir.
Kredi;
a) Saymanlığın cari hesaplarının bulunduğu bankada,
b) Saymanlığın bulunduğu yerdeki herhangi bir milli bankada,
c) Saymanlığın bulunduğu yer dışındaki herhangi bir bankada
açılabilir.
Adına kredi açılan mutemet, bu krediden kendi adına çek düzenleyerek
para alamaz.
Banka, mutemedin göstereceği istihkak sahibine doğrudan doğruya
ödeme yapar. Krediden sadece mutemet tarafından düzenlenen çekler
uyarınca banka ödeme yapabilir.
Adına kredi açılan mutemet harcamalarından sonra artan paranın
iadesi için bankaya talimat vermek zorundadır. Aynı şekilde kredi
konusu ortadan kalktığında mutemet krediyi iptal ettirmek
zorundadır.
Bu görevlerin mutemetçe yerine getirilmemesi halinde saymanlıkça
ilgili bankaya talimat verilerek, açılan kredi saymanlığın banka
cari hesabına aktarılır.
Adına kredi açılan mutemedin herhangi bir nedenle görevden ayrılması
halinde birinci fıkrada belirtilen esaslara göre kredi, yeni mutemet
adına aktarılır.
Her mutemet adına açılan krediye ait harcama belgelerini en çok üç
ay içinde saymanlığa vermek zorundadır. Bu süre dolduğu halde
verilmeyen harcama belgeleri, ta amiri kanalıyla mutemetten alınır.
Adına açılan kredinin mahsubu konusunda gerekli işlemleri süresinde
yapmayan mutemet adına bir daha kredi açılamaz.
Kayıt Usulleri
Madde 33 - Döner Sermaye Saymanlığınca tutulacak defterler ve
muhasebe kayıtları Maliye Bakanlığınca çıkarılan Muhasebe Sistemi
Uygulama Genel Tebliğleri hükümlerine göre yürütülür.
DÖRDÜNCÜ BÖLÜM
Mali İşlemler
Hesap Dönemi
Madde 34 - Döner Sermaye İşletmesini hesap mali yıldır.
Bütçe ve Uygulama
Madde 35 - Döner Sermaye İşletmesinin bütçe tasarısı işletme müdürü
ve sayman tarafından hazırlanarak en geç Ekim ayı başında Genel
Müdür'ün onayına sunulur. Bütçe, Genel Müdürün onayı ile kesinleşir.
Bütçenin bir örneği Maliye Bakanlığına gönderilir.
Döner sermaye gelirleri bütçedeki harcama kalemleri ile program
hedefleri dışındaki amaçlara tahsis edilemez. Yıl içindeki bütçe
tertipleri arasındaki aktarmalar Genel Müdür onayı ile yapılır.
Mali Denetim
Madde 36 - Hazırlanan bilanço ve ekleri ile bütün getir ve gider
belgeleri Sayıştay denetimi için mali yılın bitiminden başlayarak
iki ay içinde 832 sayılı Sayıştay Kanununun 40ıncı maddesi gereğince
Sayıştay Başkanlığına, bilanço ve eklerinin onaylı birer örneği de
aynı süre içinde Maliye Bakanlığına gönderilir.
BEŞİNCİ BÖLÜM
Çeşitli Hükümler
Ücret Tarifesinin Tespiti
Madde 37 - Genel Müdürlükçe üretilen mal ve hizmetler veya yapılan
işlerin maliyeti; hammadde ve malzeme personel giderleri ve
yollukları, çeşitli işletme masrafları amortisman payları ve kardan
oluşturulmak suretiyle maliyet fiyatlarının altında olmamak
şartıyla, aynı iş ve hizmetleri yapan kuruluşlardaki fiyat listeleri
de gözönünde tutularak İşletme Müdürlüğünce hazırlanan ücret
tarifeleri Genel Müdürün kararı ile kesinleşir. Genel Müdür, maliyet
altında olmamak kaydıyla taı1 gerekli gördüğü değişiklikleri
yapabilir.
Siparişin Bedeli, Malzeme ve Tahsis
Madde 38 - Sipariş bedeli ne olursa olsun iş sözleşmeleri, İşletme
Müdürlüğü ile sipariş veren arasında yapılır. Sipariş veren
yaptıracağı işin bedelini sözleşmedeki şartlar dahilinde İşletme
namına gösterilen bankaya yatırmaya mecburdur.
İşletme Müdürü siparişin yapılması için lüzumlu malzemelerin
tamamının veya bir kısmının sipariş sahibi tarafından verilmesini
isteyebilir.
İşin yapılması için gerekli malzeme arasında tahsisli malzeme mevcut
ise, tahsisin sipariş veren tarafından yaptırılması lazımdır.
Siparişlerin Gecikmesi
Madde 39 - Ani çıkacak Genel Müdürlük hizmetleri sebebiyle
siparişlerin gecikmesi halinde sipariş verenler bir hak iddia
edemez. Bu husus tüm iş sözleşmelerinde belirtilir.
Çift İmza İşlemi
Madde 40 - Bankadan para çekmeye mahsus çok, vezneye girecek ve
vezneden çıkacak paralara ait tahsil ve tediye fişlerinin ve
makbuzlarının çift imzalı? olması ve İşletme Müdürü ile sayman
tarafından imza edilmesi gerekir.
Alım ve Satım İşleri
Madde 41 - İşletmenin alım ve satım işlemleri 8/9/1983 tarihli ve
2886 sayılı Devlet ihale Kanununun 1 inci maddesinin ikinci
fıkrasına dayanılarak çıkarılan ve Bakanlar Kurulunun 18/6/1981
tarihli ve 84/8213 sayılı kararı ile yürürlüğe konulan Döner
Sermayeli Kuruluşlar ihale Yönetmeliği hükümlerine göre yapılır.
Hüküm Bulunmayan Haller
Madde 42 - Bu Yönetmelikte hüküm bulunmayan konularda, 15/2/1968
tarihli ve 12827 sayılı Resmi Gazete de yayınlanarak yürürlüğe giren
Döner Sermaye Muhasebesi Hesap Yönetmeliği Hükümleri uygulanır.
ALTINCI BÖLÜM
Yürürlük, Yürütme
Yürürlük
Madde 43 ? Maliye Bakanlığı ile Sayıştay'ın görüşü alınarak
hazırlanan bu Yönetmelik yayımı tarihinde yürürlüğe girer.
Yürütme
Madde 44 - Bu Yönetmelik hükümlerini Milli Eğitim Bakanı yürütür.